Riscos e controles internos: uma metodologia de mensuração dos níveis de controle de riscos empresariais

Revista Contabilidade & Finanças

Wanderlei De Lima De Paulo²  Francisco Carlos Fernandes¹  Luciana Gavazzi Barragan Rodrigues¹  Jorge Eidit¹ 

[1] ,USP Escola Politécnica

关键词: Controles Internos;    Gestão de Riscos;    Matriz de Riscos;    Matriz de Importância-Desempenho;    Internal Controls;    Risk Management;    Risk Matrix;    Importance-Performance Matrix;   

DOI  :  10.1590/S1519-70772007000100005

来源: SciELO

【 摘 要 】

Este artigo apresenta uma metodologia de mensuração do nível de controle de riscos inerentes aos processos de qualquer entidade, a partir da construção de um índice de desempenho definido em função da capacidade dos controles mitigarem os riscos e da eficácia dos controles implantados. O modelo possibilita ao gestor de riscos identificar para quais riscos são necessárias ações de melhoria de controle, quais possuem níveis de controles adequados e quais controles em excesso, contribuindo, assim, para a otimização da aplicação dos recursos disponíveis para a gestão de riscos e controles internos nas empresas. A metodologia foi aplicada a um estudo de caso e mostrou-se satisfatória do ponto de vista de avaliação e identificação dos níveis de controle.

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